알기 쉬운 보험 계리

머리말

IFRS17 및 K-ICS 관련 프로젝트를 진행하면서 새로운 제도가 너무 어렵다는 의견을 많이 들어왔습니다. 기존 Practice와 상이한 부분이 많아서 어려움이 많았을 것이라고 생각합니다. 이러한 이유로 보험회사 및 여러 기관에서
많은 강의 요청을 받았고 다수의 강의 교재를 제작해 왔습니다. 기존의 강의자료를 어떻게 활용할 수 있을까 고민하다가 본 교재를 제작하였습니다. 또한, 쉬운 계리 이론 및 실무 관련 교재를 한 권으로 정리하여 제작해보는 것이 의미 있는 일이라고 생각하여 본 교재를 제작하게 되었습니다. 대부분 내용들은 전사 기초교육과정으로 준비했던 내용들을 기반으로 작성되었습니다. 교재의 내용도 강의를 진행하는 어조로 작성하였습니다.
본 교재는 저의 실무적인 경험으로 제작되었으며 다른 저서의 인용을 사용하지 않고 제가 작성하였던 강의 자료를 기반으로 작성되었습니다.
아래와 같은 분들에게 도움을 드리고자 본 교재를 제작하였습니다.
- 한국 보험 계리사 시험을 준비하시는 분
- 계리 업무를 준비하는 대학교 또는 대학원생
- 상품, 계리 및 리스크 관련 업무를 시작하는 신입사원 또는 신규발령 경사원
- IFRS17 및 K-ICS 재무제표 이해가 필요한 보험회사 임직원

또한 상품, 계리 및 리스크 관련 업무에 직접 종사하고 있으나 한 분야에만 경력이 있어 전반적인 업무 이해가 필요한 분들을 위하여 제작하였습니다. 한국 보험 계리사 시험을 준비하시는 분들도 다소 생소한 언어를 이해하는 데 도움을 드릴 수 있도록 제작하였습니다. 특히, 2차 시험 대비 목적으로 본 교재를 활용하시면 좋을 것 같습니다.

본 교재의 Chapter별 주요 내용은 아래와 같습니다.
Chapter 1 기본 개념
보험 계리가 어떤 업무인지에 대한 간단한 소개와 보험 상품에 대한 기초적인 내용을 주로 다루었습니다. 계리 이론을 이해하기 위해서는 반드시 다양한 상품에 대한 기초적인 지식이 선행적으로 필요합니다.
Chapter 2 데이터 및 가정(Assumptions)
장래 현금흐름을 추정하기 위한 기초적인 데이터 처리방법을 설명하고 이를 기반으로 구체적인 가정 산출 방법론을 기술하였습니다. 통계 데이터 실무 경험이 없는 경우 내용이 다소 어려울 수 있습니다. 이런 경우 개념적인 내용만 이해하시는 것이 바람직할 것으로 판단됩니다. 또한, 가장 큰 이슈가 되고 있는 예대실 분석에 대하여 기술하였습니다. 실무적인 내용이어서 다소 어려울 수 있으나 중요한 항목이므로 반드시 이해가 필요합니다. 내용 이해가 어려운 경우 “Chapter 3 계리 모델링”을 먼저 읽어 보시는 것을 권고 드립니다.
Chapter 3 계리 모델링
모델링의 개념을 설명하기 위해서 장래 현금흐름을 산출하는 간단한 예시를 작성하였습니다. 장래 현금흐름 산출 예시를 엑셀로 만들어서 많은 교육을 진행해 보았지만 어려움을 느끼시는 분들이 많았습니다. 그래서 산출과정을 하나씩 정리하여 숫자로 모두 기입하여 작성하였습니다. 엑셀로 다시 만들어 보시면 실무에 큰 도움이 될 것으로 기대합니다. 또한, 계리사 2차 시험 대비에도 도움이 될 것입니다.
Chapter 4 IFRS17 보험부채 평가
간단한 실제 회계처리 예시를 제작하였습니다. 회계적인 관점으로 기술하였으며 분개 및 T-계정으로 재무제표(BS 및 PL)를 작성하는 예시를 작성하였습니다. 또한, 신계약 유입 이후 발생 가능한 회계처리(후속측정) 내역을 예시로 작성하고 주요 내용을 요약/정리하였습니다.
Chapter 5 리스크 관리
K-ICS 제도 중심으로 가용자본 및 요구자본의 산출 방법론 및 그 이론적 근거에 대하여 기술하였습니다. 보험 계리와 밀접한 관계가 있는 보험 리스크 및 금리 리스크에 대하여 집중적으로 기술하였습니다.
Chapter 6 보험회사 기업가치 평가
회계제도 중심으로 전통적인 EV에서 MCEV로 변천하는 과정을 설명하고 산출 방법론 및 그 이론적인 근거에 대하여 기술하였습니다. 아래의 사항을 중심으로 이론적인 근거를
기술하였습니다.
- 회계제도 변경(IFRS4 → IFRS17)
- 수학 및 금융공학 이론
- 실무적인 논의 사항

또한, 직관적인 이해를 위하여 간단한 기업가치 평가 예시를 작성하였습니다.

본 교재는 전 직원 대상 교육과정 중 기초적인 내용만 담고 있어 좀 더 깊이 있고 실무적인 지식이 필요하신 분들은 다른 강의를 들어 보시면 좋을 것 같습니다. 실무적인 내용이 많아 교재만으로 이해하기가 다소 어려울 수 있습니다. 그래서 본 교재의 내용을 약 8~10시간 분량의 동영상 강의로 제작할 예정입니다.
본 교재의 내용은 저의 개인적인 의견만을 기준으로 작성되었으며 특정 기관이나 회사의 공식 의견이 아님을 강조 드리고 싶습니다. 또한 본 교재의 관점이 모두 올바른 것은 아니라고 판단되니 토론의 자료로만 활용해 주시고 올바르지 못한 관점이 있으면 언제든지 알려주시면 정말 감사하겠습니다.
마지막으로 바쁘신 시간을 내주시어 본 교재를 리뷰해주신 코리아리 권승수 상무님, 흥국생명 신봉렬 상무님, 신한라이프 모동진 상무님, ADS 전현진 상무님께 진심으로 감사드립니다.
본 교재를 제작할 수 있게 용기를 주시고 많은 학술적 도움을 주신 성신여대 이수용 교수님께 깊은 감사를 드립니다.
저자 박정훈 드림